福州市人民政府關(guān)于2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
（2024年6月26日在福州市第十六屆
人大常委會第十八次會議上）
根據(jù)審計有關(guān)法律法規(guī)和市委,、市政府及上級審計機關(guān)的部署要求,，市審計局認(rèn)真落實市第十六屆人大常委會第十次會議有關(guān)決議以及審計工作審議意見，組織開展了2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作,，著力推動重大政策措施落實，促進提高財政資金使用績效,。
一,、市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
按照審計工作全國“一盤棋”及省市縣“同級審”三級聯(lián)動推進監(jiān)督全覆蓋的要求,，市審計局加強全市審計資源統(tǒng)籌，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位,，創(chuàng)新“1+N+X”財政審計模式,，對2023年度市本級和108個市直部門及所屬403家單位實施一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計，并根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果對一些部門（單位）及重點財政專項開展延伸,。重點審計了市本級財政和部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況,，以及科技創(chuàng)新發(fā)展、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施,、全域治水和市本級國有企業(yè)國有資產(chǎn)等11個專題專項,。
審計結(jié)果表明，2023年,，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的有力監(jiān)督下,，我市認(rèn)真執(zhí)行市第十六屆人大第二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,。
——積極的財政政策適度加力提效,。落實稅費支持政策，全市退減降緩稅費160.03億元,，增強經(jīng)濟發(fā)展后勁,。落實科技創(chuàng)新、文旅和節(jié)能環(huán)保等政策扶持資金45.58億元,，助推加快新質(zhì)生產(chǎn)力,、鄉(xiāng)村振興和“四大經(jīng)濟”發(fā)展；實施常態(tài)化財政資金直達機制,，全年直達中央財政資金100.20億元,；對財政收支平衡困難縣區(qū)，加大轉(zhuǎn)移支付力度和優(yōu)先保障庫款調(diào)度,，全年一般公共預(yù)算對下轉(zhuǎn)移支付75.81億元,，調(diào)度庫款174.52億元，兜牢兜實“三?！钡拙€,。
——民生和重點建設(shè)支出保障持續(xù)有力。與民生相關(guān)支出196.74億元,，較上年增加11.84億元,，從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，衛(wèi)生健康,、教育,、城鄉(xiāng)社區(qū)等民生支出執(zhí)行率分別為96.3%、89.8%、88.8%,，均高于一般公共預(yù)算執(zhí)行率84.1%,，執(zhí)行結(jié)果較好。2023年末市本級債務(wù)余額1078.35億元,，當(dāng)年新增債券資金124.36億元,，主要投向軌道交通、公共衛(wèi)生,、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等重點領(lǐng)域和重大項目,，進一步補齊基礎(chǔ)設(shè)施短板。
——財政管理改革持續(xù)深化,。制定醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域改革方案,，推進市與縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革；出臺市級預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置及取值指引,，發(fā)揮績效目標(biāo)對預(yù)算編制,、執(zhí)行的引導(dǎo)和約束作用，提高績效管理質(zhì)效,。進一步加強和規(guī)范財務(wù)管理工作,，嚴(yán)控“三公經(jīng)費”，壓減一般性支出,，切實把財政資金用在刀刃上,，用出實效來。
——審計整改跟蹤落實持續(xù)向好,。市委主要領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示要求,，市政府多次召開專題會議研究部署，市審計局持續(xù)完善“1+2+N”審計整改長效機制,，對2017年以來市本級未整改到位的88個審計項目495個問題持續(xù)跟蹤整改“回頭看”,，聯(lián)合市人大常委會、市紀(jì)委監(jiān)委,、市委組織部,、市國資委開展審計整改專項督查,，有關(guān)縣區(qū),、部門、國企認(rèn)真落實整改,。目前,，上一年“同級審”發(fā)現(xiàn)立行立改問題121個，分階段,、持續(xù)整改問題55個,，整改率93.4%，促進增收節(jié)支、調(diào)賬處理等38.02億元,，采納審計建議意見67條,，完善制度措施103項，處理處分等11人,。
從今年審計情況看,，市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的，但也存在一些需要進一步規(guī)范的問題,。
（一）財政資源統(tǒng)籌管理還需加強,。農(nóng)村客運和出租車行業(yè)油價補貼、漁業(yè)發(fā)展補助資金等31項專項資金5967.53萬元結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未清理統(tǒng)籌盤活,。2023年末暫付款余額99.70億元,，占當(dāng)年一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算支出之和707.15億元的14.1%，超出5%的約束性規(guī)定,。
（二）部分預(yù)算項目執(zhí)行不到位,。有53個發(fā)展性項目預(yù)算11.42億元執(zhí)行進度不足50%，實際執(zhí)行差額8.32億元,，其中18個發(fā)展性項目2.75億元當(dāng)年未執(zhí)行,。經(jīng)抽查延伸發(fā)現(xiàn)，市本級和2個區(qū)有6個專項債券項目工作推進緩慢,，9.16億元資金未支出,，其中，2.98億元被調(diào)整,，6.18億元滯留建設(shè)單位,。
（三）轉(zhuǎn)移支付管理仍不夠完善。一是部分轉(zhuǎn)移支付下達不及時,。一般公共預(yù)算上級轉(zhuǎn)移支付資金有89億元超過30日未及時下達,，占比81.8%，至年末尚有12.98億元未下達,；市本級一般性轉(zhuǎn)移支付有3.99億元超過30天下達,，占比32.3%；市本級專項轉(zhuǎn)移支付有20.01億元超過60天下達,，占比82.5%,。二是部分轉(zhuǎn)移支付資金跟進督促不到位。各縣區(qū)2023年收到轉(zhuǎn)移支付資金157.09億元,，至年末尚有63.68億元結(jié)存縣區(qū),，占比40.5%，但各縣區(qū)庫款僅為18.96億元,。
（四）財政緊平衡狀態(tài)短期內(nèi)難以緩解,。政府性基金預(yù)算收入持續(xù)下降,，2023年收入351.48億元，較2022年下降19.3%,。2023年一般公共預(yù)算收入225.11億元,，稅收收入占比不足七成。至2023年末,，市本級累計提前調(diào)度縣區(qū)庫款82.62億元,。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況
對市直部門（單位）實行一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計,，根據(jù)分析結(jié)果重點延伸6個部門和其下屬19家單位及相關(guān)縣區(qū)具體用款單位,，并圍繞重點財政專項延伸39個部門（單位）。審計結(jié)果表明,，2023年市直部門預(yù)算綜合執(zhí)行率達93.3%（含上年結(jié)轉(zhuǎn)）,，部門預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分收支預(yù)算編制不實,。3個部門28項政府采購年初預(yù)算未編制,、未細(xì)化，采購預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范,，涉及資金4727.71萬元,。1家單位未編制房產(chǎn)出租收入年度預(yù)算，涉及資金1409.10萬元,。2個部門4個項目上年結(jié)轉(zhuǎn)5039.76萬元,，未充分考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模和年度資金需求，2023年又安排預(yù)算4700萬元,，當(dāng)年僅支出925.34萬元,，結(jié)余8814.42萬元，其中6400.22萬元被調(diào)劑或收回財政,。
（二）實施全面績效管理不到位,。有60個部門243個項目預(yù)算189.34億元執(zhí)行不到位，截至9月末僅執(zhí)行95.12億元,，執(zhí)行率50.2%,，財政預(yù)算調(diào)整收回47.13億元，截至年末尚有16.23億元未執(zhí)行,。有11個部門16個項目績效目標(biāo)設(shè)置不合理,、績效自評管理不到位，預(yù)算安排資金9.19億元,，年中調(diào)劑5534.95萬元,，至年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.31億元,。部分項目績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用不到位,，有8個部門17個項目當(dāng)年預(yù)算9.57億元,，實際執(zhí)行3.43億元，監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用不及時年末形成結(jié)轉(zhuǎn)6.14億元,。有8個部門11個項目部門績效評價結(jié)果沒有與預(yù)算安排,、執(zhí)行管理有效銜接，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金從2021年1.62億元增加至2023年1.81億元,。
（三）財務(wù)報告和決算草案編制不完整不準(zhǔn)確,。12家單位權(quán)責(zé)發(fā)生制財務(wù)報告編制不準(zhǔn)確，涉及金額658.34萬元,。3家單位決算報表編制不準(zhǔn)確,，涉及金額884.92萬元。124家單位4387.71萬元應(yīng)繳財政款未及時上繳,。6家單位實有賬戶存量資金203.20萬元,，未及時清理上繳財政。7家單位164萬元往來款項長期掛賬,，未及時清理,。
（四）部分單位“三公”經(jīng)費管理不夠嚴(yán)格。2023年市本級各單位“三公經(jīng)費”支出5707.28萬元,。審計結(jié)果表明,，各部門（單位）能認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定精神，不規(guī)范事項和金額大幅下降,。但也發(fā)現(xiàn)4家單位超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費,、出國費用報銷附件不齊全等問題共計35.07萬元。
三,、重大政策措施落實和重點專項資金項目審計情況
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計情況
重點抽查292個項目11.91億元資金,，走訪88個鄉(xiāng)鎮(zhèn)248個村。結(jié)果表明,，全市扎實推進鄉(xiāng)村振興,，穩(wěn)定糧食生產(chǎn)，保障農(nóng)村供水,，鞏固脫貧攻堅成效,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目資金使用管理不規(guī)范。7個項目虛報工程進度款107.11萬元,。4個縣區(qū)3584.54萬元鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金撥付不及時,，影響項目推進。3個縣區(qū)違規(guī)發(fā)放種糧補貼6450人次83.17萬元,。2個縣區(qū)種糧補貼發(fā)放不到位,，發(fā)放8.59萬畝僅占種植面積的30%左右。1個區(qū)未及時發(fā)放1.36萬戶農(nóng)戶29.72萬元種糧補貼,。二是部分項目管理不到位,、推進緩慢,。6個縣區(qū)城鄉(xiāng)供水一體化建設(shè)進度滯后，部分建設(shè)任務(wù)尚未啟動或停滯,。5個水利工程項目存在設(shè)計變更效果不佳,、后期維護不到位等問題。22個村扶持村集體項目進展緩慢,、閑置,、未按約定時間分紅，2個水電站未及時退出,、移交,，1303.06萬元財政資金未發(fā)揮效益。三是農(nóng)業(yè)保險政策落實不到位,。3個縣區(qū)農(nóng)業(yè)保險政策落實困難,，2023年水稻和土豆種植保險覆蓋率分別低于50%、2%,。
（二）公立醫(yī)院醫(yī)用設(shè)備和高值耗材采購使用及醫(yī)療收費專項審計調(diào)查情況
對福州市二總院,、閩侯縣總院、永泰縣總院等3家公立醫(yī)院醫(yī)用設(shè)備,、高值耗材采購使用以及醫(yī)療收費情況開展專項審計調(diào)查,，延伸11所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。結(jié)果表明,，2021—2023年醫(yī)療收費61.18億元,，采購醫(yī)用設(shè)備6861臺3.84億元、高值耗材48.49萬件9.99億元,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分設(shè)備,、耗材采購不規(guī)范。部分醫(yī)用設(shè)備采購合同重要條款簽訂不規(guī)范,，涉及金額4552.07萬元,。有119種高值耗材未經(jīng)批準(zhǔn)進入供應(yīng)目錄，實行常規(guī)性采購,，16種高值耗材未及時研究納入供應(yīng)目錄管理,，涉及金額610.73萬元。7臺價值994.97萬元的設(shè)備逾期供貨,。二是部分設(shè)備,、耗材使用管理不嚴(yán)格。106臺價值7524.22萬元的醫(yī)用設(shè)備閑置或低效運轉(zhuǎn),。50臺醫(yī)用設(shè)備和4種高值耗材,，驗收、存放,、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)格,，賬實不符,，同時有1臺價值99.50萬元的醫(yī)用設(shè)備未經(jīng)驗收即投入使用。三是部分收費執(zhí)行不規(guī)范,。存在超量開藥，開具與患者年齡,、性別不符的診療項目,、藥品，重復(fù),、超時長收費等問題,，涉及7093人次14.40萬元。未及時退還患者預(yù)交金,，涉及92人次5.50萬元,。信息系統(tǒng)聯(lián)通不充分，18條編碼無法匹配,，多收,、少收26名患者85件高值耗材費用11.01萬元。
（三）職業(yè)教育發(fā)展改革落實專項審計調(diào)查情況
重點審計市財政局,、市教育局等2個部門和福職院,、閩師專、機電職專等6所職業(yè)教育院校,。結(jié)果表明,，2021—2023年投入職業(yè)教育資金27.24億元，改善辦學(xué)條件,，加強專業(yè)建設(shè),，提高職業(yè)技能。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分職業(yè)教育改革任務(wù)落實不到位,。2所職校產(chǎn)教聯(lián)合體推進緩慢,，“校中廠”技術(shù)合作項目少。近三年,，4所職校企業(yè)“訂單式”培養(yǎng)量呈下降趨勢,，2所職校職業(yè)培訓(xùn)開展不積極，培訓(xùn)人次最高僅為在校生數(shù)的20.9%,，遠(yuǎn)低于1.2倍的要求,。二是資金使用管理不規(guī)范。6921.35萬元職業(yè)教育和普通教育決算支出科目分類核算不規(guī)范,。5所職校202.74萬元資金未?？顚Ｓ谩⑦`規(guī)發(fā)放等,。3所職校918.81萬元資金結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年,，未及時清理上繳財政,。三是政府采購管理不嚴(yán)格。1所職校零星修繕管理存在漏洞,，兩年半零星修繕達到361次386.86萬元,。3所職校3項工程、實訓(xùn)耗材,、服務(wù)政府采購程序不規(guī)范,，涉及金額316.29萬元；部分實訓(xùn)耗材驗收,、領(lǐng)用管理不到位,，3882套耗材無領(lǐng)用記錄。2個已竣工項目未及時辦理工程結(jié)算,，涉及合同金額8096.18萬元,。3所職校食堂承包項目履約監(jiān)管不到位，存在承包方裝修投入比約定少66.54萬元等問題,。
（四）科技創(chuàng)新發(fā)展專項審計情況
重點審計市科技局及下屬2家單位,，并延伸晉安、福清和閩侯等6個縣區(qū)以及2個研發(fā)創(chuàng)新平臺,。結(jié)果表明,，2021—2023年，我市出臺一系列科技創(chuàng)新發(fā)展措施,，科技資金投入40.63億元,，助力營造自主創(chuàng)新環(huán)境，增強福州發(fā)展新動能,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是企業(yè)研發(fā)經(jīng)費投入分段補助政策落實不到位,。補助資金引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)投入研發(fā)力度不足，2168家受助企業(yè)中有844家僅一年有研發(fā)投入并申報補助,，占比38.9%,。3家企業(yè)研發(fā)經(jīng)費扣除不準(zhǔn)確，向1家企業(yè)重復(fù)發(fā)放補助資金113.92萬元尚未追回,。二是科技特派員制度實施效果不理想,。5個縣區(qū)對科技特派員考核監(jiān)督不到位，其中1個縣90名僅2名稱職,，科技服務(wù)成果少,。全市694名科技特派員未與服務(wù)對象結(jié)成利益共同體，不利于提高創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的積極性,。三是孵化基地運營管理不到位,，孵化載體考評機制未落實。海峽工業(yè)設(shè)計創(chuàng)意園孵化基地閑置3406平方米，占比34.4%,，在孵工業(yè)設(shè)計領(lǐng)域企業(yè)僅2家,，占比8.6%，與基地發(fā)展定位不符,。2021年以來未按規(guī)定對市級雙創(chuàng)孵化載體進行考核,，3家雙創(chuàng)孵化載體質(zhì)量不佳。四是科技成果轉(zhuǎn)化工作推動不力,?？萍汲晒D(zhuǎn)化子基金6500萬元，未按設(shè)立宗旨用于扶持本地區(qū)的科技成果落地轉(zhuǎn)化,。個別創(chuàng)新平臺建設(shè)和成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用項目考核工作推進慢,。
（五）市工業(yè)項目落地質(zhì)效專項審計調(diào)查情況
對鼓樓,、倉山,、晉安等中心城區(qū)工業(yè)項目落地質(zhì)效開展專項審計調(diào)查。結(jié)果表明,，中心城區(qū)持續(xù)加快工業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),，2023年實施市級工業(yè)重點項目474個，工業(yè)固定資產(chǎn)投資增長30.0%,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分工業(yè)用地項目落地推進緩慢,。3宗工業(yè)用地68.15畝未按期開工，1宗工業(yè)用地19.92畝延期半年仍未竣工,。個別區(qū)8家搬遷提升任務(wù)148.51畝未落實到位,，有7家不符合條件，實際僅完成1家7.80畝,。二是部分資產(chǎn)運營管理不到位,。有3個廠房項目空置6.01萬平方米，空置率29.4%,，其中2個廠房項目投資質(zhì)效不佳,，投資回報周期超過30年。3個廠房項目782.24萬元租金未追繳到位,。1個廠房項目未及時支付回購款527.97萬元,，超過一年未交付運營。三是部分工業(yè)項目監(jiān)管不到位,。2個增容提升項目建筑面積6.74萬平方米,，后續(xù)監(jiān)管不到位，企業(yè)改變廠房用途,。2個改擴建試點項目新增建筑面積3.24萬平方米,，存在未批先建、改變用途等問題。有3個工業(yè)項目屬地政府未與企業(yè)簽訂履約監(jiān)管協(xié)議,，影響后續(xù)對企業(yè)投資和達產(chǎn)等情況的監(jiān)管,，1個項目超過一年未開展達產(chǎn)考核，涉及工業(yè)用地138.61畝,。
（六）省市重點項目攻堅增效審計情況
審計重點抽查30個省市重點項目,，涉及總投資額246.16億元。結(jié)果表明,，各級各部門深入開展“項目攻堅增效年”專項行動,，有序銜接推進重點項目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目履行審批程序不嚴(yán)格,。7個已開工項目基建審批手續(xù)不全,。3個項目13項工程變更未經(jīng)審批、未確認(rèn)責(zé)任單位,，涉及金額2362.75萬元,。二是部分項目采購程序執(zhí)行不嚴(yán)格，合同執(zhí)行不到位,。12個項目26項工程,、貨物、服務(wù)未按規(guī)定進行招標(biāo)采購,，涉及合同金額9188.67萬元,。4個項目施工合同部分主要條款簽訂不規(guī)范，涉及合同金額13.0億元,。11個項目施工單位,、監(jiān)理單位履約不到位，存在人員變更及缺勤,、工程量審核不準(zhǔn),、未提供履約保證金等問題，涉及金額2.21億元,。5個項目未提供工程支付擔(dān)保金1.71億元,。三是部分項目推進緩慢，資金使用監(jiān)管不到位,。11個項目進度滯后,，未完成2023年項目攻堅增效進度節(jié)點目標(biāo)。17個已竣工項目未及時辦理工程結(jié)算,、財務(wù)決算,，涉及金額45.50億元。11個項目存在未及時撥付工程款,、進度款審核把關(guān)不嚴(yán)等問題,，涉及金額8873.83萬元。
四、國有資產(chǎn)管理審計情況
（一）國有企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況
截至2023年末,，市屬國有企業(yè)（非金融類）資產(chǎn)總額7156.76億元,、負(fù)債總額3688.91億元；2023年度營業(yè)總收入1267.34億元,，凈利潤35.63億元,。12家市屬國企已建成可租售用6類經(jīng)營性不動產(chǎn)面積983.96萬平方米，賬面價值667.75億元,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國企改革推進不夠有力,，管理層級還不夠優(yōu)化。3家集團有47家二三四級企業(yè)長期虧損或無法正常營業(yè),，尚未清理處置到位,。1家權(quán)屬企業(yè)混改引入的戰(zhàn)略投資者未滿足招標(biāo)全部要求，出現(xiàn)經(jīng)營問題,，為其墊付項目運作費用65.95萬元,。二是“三重一大”決策制度落實不到位。2家集團內(nèi)部調(diào)借資金,、新增合同費用等重大事項未嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序,，2個決策事項未及時推進落實,，涉及金額7.25億元,。三是部分資產(chǎn)經(jīng)營管理粗放，存在虧損風(fēng)險,。2家集團新增3個投資項目1.01億元未進行年度投資計劃調(diào)整,，3個投資項目可行性研究不到位，投資目標(biāo)和重大權(quán)益未實現(xiàn),。四是經(jīng)營性不動產(chǎn)管理不規(guī)范,。12家集團未租售資產(chǎn)285.73萬平方米，占比29.0%,。2家集團有5643個代管車位管理不到位,，車位經(jīng)營收益未落實。2家集團24.92萬平方米房產(chǎn)未辦產(chǎn)權(quán)證,。5家集團17.11萬平方米房產(chǎn)未按規(guī)定入賬等,。7家集團1.48億元租金收入被拖欠。1家集團8.60萬平方米租賃資產(chǎn)欠租涉及訴訟,。五是財務(wù)核算管理及內(nèi)控制度有待強化,。3家集團權(quán)屬企業(yè)擔(dān)保、內(nèi)部拆解資金,、營收款現(xiàn)金送存銀行等風(fēng)險管控不到位,。2家集團資產(chǎn)負(fù)債損益核算不實。4家集團應(yīng)收應(yīng)付款項、存貨盤盈盤虧等未及時清理結(jié)算,、進行賬務(wù)處理,。61個工程項目存在超過公開招標(biāo)限額未公開招標(biāo)、未及時辦理工程結(jié)算,、超付工程款等問題,。
（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況
對市本級108個市直部門及其下屬企事業(yè)單位開展國有資產(chǎn)管理情況專項審計調(diào)查。結(jié)果表明,，市本級行政事業(yè)單位國有房產(chǎn)919.62萬平方米,，已入賬735.07萬平方米，賬面價值227.82億元,；存量統(tǒng)建安置房,、安置型商品房、配建競配建安置房19.59萬平方米,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán),、未按規(guī)定集中統(tǒng)一管理。44個部門450.72萬平方米房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán),。3家單位880.60平方米房產(chǎn)權(quán)屬不清,。35個部門96.76萬平方米房產(chǎn)未按規(guī)定移交市機關(guān)局、市國房中心集中統(tǒng)一管理,。二是部分國有房產(chǎn)管理不善,。19家單位15.87萬平方米房產(chǎn)閑置超過6個月。5個部門1.08萬平方米房產(chǎn)被占用,、使用狀態(tài)不明,。7家單位1萬平方米房產(chǎn)租賃、出借手續(xù)不合規(guī),。直管公房租金標(biāo)準(zhǔn)自2006年起至今未調(diào)整,，811套6.11萬平方米直管公房租期屆滿后仍沿用原租賃合同，未重新簽訂合同,。187處2.66萬平方米經(jīng)營性房產(chǎn)過渡租期屆滿超過一年仍未公開招租,。三是部分房產(chǎn)財務(wù)管理不規(guī)范。25個部門217.80萬平方米房產(chǎn)未按規(guī)定入賬,、賬面價值低等,。4家單位1.11億元房產(chǎn)處置收入未及時上繳財政。10個部門房產(chǎn)租金被拖欠,、安置房銷售收入未催收到位,，涉及資金1.12億元。
（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況
重點審計了市水利局,、市林業(yè)局等4個部門和福清,、閩侯等6個縣區(qū)全域治水和自然保護地建設(shè)推進情況,，延伸了60個項目專項資金4.02億元。結(jié)果表明,，我市出臺全域治水條例,，各級各部門全力推進全域治水，主要流域,、小流域國省考斷面水質(zhì)優(yōu)良率達100%,；為推進自然保護地整合優(yōu)化和閩江河口濕地申遺打好基礎(chǔ)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分治水任務(wù)落實不到位,。11條內(nèi)河,，在全年12次水質(zhì)監(jiān)測中，有5次以上水質(zhì)監(jiān)測結(jié)果為劣Ⅴ類,。1個縣未細(xì)化530家養(yǎng)鰻場的整治措施,，超過九成未辦理用地、取水,、環(huán)評等審批手續(xù),，尾水水質(zhì)達標(biāo)率54.3%，低于80%的要求,。2個縣禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)仍有7家養(yǎng)鰻場正在養(yǎng)殖,。4個縣74個村農(nóng)村生活污水治理推進較慢、治理效果不佳,。2個縣污水集中收集率以及2家污水處理廠進水濃度低,，未達到考核目標(biāo)。二是自然保護地體系建設(shè)尚需加大力度,。我市尚未出臺建立自然保護地體系具體方案,，相關(guān)規(guī)劃編制工作推進緩慢,，管理制度不健全,。3個自然保護地自然生態(tài)被破壞、地塊被占用,，涉及面積59.53畝,。三是部分治理項目及資金管理不到位。11個項目存在建設(shè)進度滯后,、驗收不及時,、維護不到位等問題，涉及金額8.23億元,；4個項目未辦理環(huán)評審批手續(xù),、施工許可證，未聘請監(jiān)理,、未及時辦理工程結(jié)算,，涉及金額6.06億元,。6個專項存在資金等項目、前期謀劃不足,、項目推進緩慢等問題,，1.46億元資金未發(fā)揮效益。
五,、審計建議
（一）著力加強預(yù)算編制和執(zhí)行管理,。持續(xù)深化零基預(yù)算改革，提高預(yù)算編制質(zhì)量,，增強資金分配下達的及時性,，加快財政支出進度，提高財政資金使用效益,。加快項目前期準(zhǔn)備工作,，盡快形成更多實物工作量，切實發(fā)揮專項債券資金對重大項目的支撐作用,。加強財政資源統(tǒng)籌,，在堅持政府過緊日子的同時，更加有效盤活存量資金,，提高財政支出的保障能力,。增強財政可持續(xù)性，實施常態(tài)化財政資金直達機制,，切實兜牢縣級“三?！钡拙€。
（二）著力深化全面實施預(yù)算績效管理,。加強全過程全鏈條績效管理,，完善重大政策和項目事前績效評估機制，將事前績效評估與預(yù)算評審相結(jié)合,，發(fā)揮低效無效政策“過濾器”的作用,，提高財政支出保障精準(zhǔn)度。推動績效評價提質(zhì)擴圍,，聚焦政策和項目實施合理性,、有效性，將評價結(jié)果作為完善政策,、安排預(yù)算,、改進管理的重要依據(jù)。進一步完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系,，實現(xiàn)預(yù)算與績效管理一體化,，著力提高財政資源配置效率和使用效益。優(yōu)化資產(chǎn)配置,，整合優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),，盤活存量資產(chǎn),，切實提高國有資產(chǎn)管理水平和使用效益。
（三）著力促進政策落地措施見效,。持續(xù)加強財政,、就業(yè)、產(chǎn)業(yè),、科技,、環(huán)保等政策協(xié)調(diào)配合，綜合考慮發(fā)展需要和財政可持續(xù),，用好財政政策空間,，提高財政資金效益和政策效果。持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，加大科技創(chuàng)新,、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鄉(xiāng)村振興,、就業(yè)等重要領(lǐng)域資金投入,，全力補齊短板，增進民生福祉,。持續(xù)深化國有企業(yè)改革,，完善國資監(jiān)管體系，加強投資風(fēng)險管控,，提高核心競爭力,，推動國有資本和國有企業(yè)做強做優(yōu)做大。同時,，建立健全審計整改長效機制,，全面壓實審計整改三方責(zé)任，加強審計與各類監(jiān)督的協(xié)作配合,，凝聚監(jiān)督合力,，進一步提升審計整改質(zhì)效。
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